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Alle Oberthemen / BWL / Buchhaltung

Buchungssätze lfd. BH (19 Karten)

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Verbuchung von Wareneinkäufen auf Ziel
5010 HW-Einsatz
2500 Vorsteuer
                      an 3300 Lieferverbindlichkeiten
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Wie bucht man die Zahlung eines Kunden, wenn dieser sich einen Kundenskonto abzieht?
Bei der Zahlung muss man den Verkauf, der davor war nicht buchen! Zahlung heißt, der Kunde bezahlt die offene Forderung.


2800 Bank                     /   20... Kunde

4410 Kundenskonto    /   20 ... Kunde
3500 Ust




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Beispiel: Kunde Maier (20004) zahlt die offene Rechnung über 10.000,-- abz. 3 % Skonto
ermitteln des Zahlungsbetrages:

10.000,00    Rechnungsbetrag
     300,00    abz. Skonto            

9.700,00   Zahlungsbetrag


2800 Bank               9.700,00   /  20004 Maier    9.700,00

4410 Kundenskonto   250,00  /   20004  Maier       300,00
3500 Umsatzsteuer      50,00  /

Tags: Kundenskonto
Quelle:
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Verkauf gegen Akzeptierung einer Kreditkarte
Der Kunde legt zur Bezahlung kein Geld vor, sondern seine Kreditkarte. Die Forderung entsteht somit gegen die Kreditkartenfirma (zB VISA, Mastercard, Dinersclub).

2790 Ford. gegenüber VISA
          an 4000 HW-Erlöse
          an 3500 Umsatsteuer

oder

2791 Ford. gegenüber Mastercard
2792 Ford gegenüber Dinersclub

etc.
Jedes Kreditkartenunternehmen "hat" sein "eigenes" Forderungskonto
Tags: Kreditkarte, Verkauf
Quelle:
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Überweisung des Kreditkartenunternehmens zur Begleichung der offenen Forderung aus Verkäufen gegen Akzeptierung von Kreditkarten
Die gemeldeten Kartenumsätze werden von den Kreditkartenunternehmen in regelmäßigen Abständen (zB 2 mal im Monat) überwiesen. Die Forderung gegenüber der Kreditkartenunternehmung ist somit beglichen.
Vom überwiesenen Betrag wir ein kleiner Teil als Provision vom Kreditkartenunternehmen einbehalten. Diese Provision ist ein Bruttobetrag (inkl. 20 % Ust)! Sonstige einbehaltene Spesen sind nicht steuerbar, also brutto = netto

2800 Bank
7792 Prov., Gebühren, Kredit- Bankomatkarten, etc.
2500 Vorsteuer
         an 279. Forderung gegenüber Kreditkarte
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Verbuchung der Zahlung eines Kunden
2800 Bank
           an 20 ... Kunde XY
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Gutschrift für Retoursendung von Ware an einen Lieferanten
Einkaufsbuchung umdrehen,

also, wenn eine HW an Lieferanten retourniert wurde:

33 ... Lieferant XY
     an 5010 HW-Einsatz
     an 2500 VSt


oder aber, wenn zB Büromaterial retourniert wurde:

33 ... Lieferant XY
     an 7600 Büromaterial
     an 2500 VSt
Tags: Retourware
Quelle:
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Gutschrift an Kunden, weil dieser Ware an uns retourniert hat
Verkaufsbuchung umdrehen:

4000 HW-Erlöse
3500 USt
     an 20... Kunde XY
Tags: Retourware
Quelle:
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Gutschrift an Kunden, weil dieser einen nachträglichen Rabatt erhält
Im Prinzip die Verkaufsbuchung umdrehen, aber !! das Erlöskonto durch das Konto Erlösberichtigungen ersetzen:

4400 Erlösberichtigungen
3500 USt
     an 20 ... Kunde XY
Tags: Rabatt
Quelle:
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Gutschrift vom Lieferanten, weil wir von diesem einen nachträglichen Rabatt erhalten haben
genauso zu buchen, wie eine Gutschrift wegen Retourware (Einkaufsbuchung umdrehen):

33 ... Lieferant XY
     an 5010 HW-Einsatz
     an 2500 VSt

oder zB bei nachträglichem Rabatt auf Werbematerial:

33 ... Lieferant XY
     an 7650 Werbematerial
     an 2500 Vst
Tags: Rabatt
Quelle:
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Transportkosten für den Transport von Waren zu einem Kunden (wenn wir "frei Haus" liefern
7300 Ausgangsfrachten
2500 Vst
     an 33 ... Lieferant (!!! ein Spediteur)
Tags: Ausgangsfrachten, Transportkosten
Quelle:
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Transportkosten für Transport von Waren oder anderen Gütern zu uns in die Firma (nicht zu einem Kunden), wenn wir "ab Werk" eingekauft haben
Das sind die sogenannten BEZUGSKOSTEN

Bezugskosten werden immer auf dem selben Konto verbucht, auf dem auch das transportierte Gut gebucht wurde.
zB Handelswaren-Bezugskosten -> Kto 5010 HW-Einsatz
     Büromaterial-Bezugskosten -> Kto 7600 Büromaterial
     Bezugskosten für Maschinen -> 0400 Maschinen


zB
5010 HW-Einsatz
2500 Vst
     an 33 ... Lieferant XY
                     (Spediteur, nicht der Lieferant der Ware!!)
Tags: Bezugskosten, Transportkosten
Quelle:
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Verzugszinsen, die von einem Lieferanten vorgeschrieben wurden, weil wir nicht rechtzeitig gezahlt haben
Diese stellen für unser Unternehmen einen AUFWAND dar!

8300 Verzugszinsenaufwand
     an 33 ... Lieferant XY


keine STEUER, weil die Zinsen einen Kostenersatz (Kapitalkosten) darstellen.
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Mahnspesen, die von einem Lieferanten vorgeschrieben wurden, weil wir in Zahlungsverzug geraten sind
Diese stellen für unser Unternehmen einen AUFWAND dar!

8301 Mahnspesenaufwand
     an 33 ... Lieferant XY


keine STEUER, weil die Zinsen einen Kostenersatz (Kapitalkosten) darstellen.
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Mahnspesen, die wir einem Kunden verrechnen, weil dieser nicht innerhalb der Zahlungsfrist gezahlt hat
Dies stellt für unser Unternehmen einen ERTRAG dar!

20 ... Kunde XY
     an 4890 Mahnspesenvergütungen


keine Umsatzsteuer, weil es sich bei den verrechneten Mahnspesen um einen Kostenersatz handelt!
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Verzugszinsen, die wir einem Kunden vorschreiben, weil dieser in Zahlungsverzug geraten ist
Dies stellt für unser Unternehmen einen ERTRAG dar!

20 ... Kunde XY
     an 8130 Verzugszinsenerträge


keine Umsatzsteuer, weil es sich bei den verrechneten Mahnspesen um einen Kostenersatz handelt!
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Wie verbucht man einen Warenverkauf
20 ...Kunde XY
     an 4000 HW-Erlöse
     an 3500 USt
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Verbuchung von Warenverkäufen auf Ziel
2000 Lieferforderungen geg.Kunden
           an 4000 HW-Erlöse
           an 3500 Umsatzsteuer
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Verbuchung der Zahlung an einen Lieferanten
33...  konkreter Lieferant
       an 2800 Bank (oder 2700 Kassa)
Kartensatzinfo:
Autor: rotheneder
Oberthema: BWL
Thema: Buchhaltung
Schule / Uni: SZ Friesgasse
Ort: Wien
Veröffentlicht: 05.09.2009
Tags: RW 1. JG, lfd. Buchhaltung
 
Schlagwörter Karten:
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