Was gibt es für offene Kapitaleinlagen?
- Kapitalerhöhungen
- überbezahlte Aktien (Agio)
- A-fonds-perdu Zuwendungen (Spenden) vom Aktionär
- überbezahlte Aktien (Agio)
- A-fonds-perdu Zuwendungen (Spenden) vom Aktionär
Was sind die drei Voraussetztungen für eine verdeckte Gewinnausschüttung?
| Gesellschaft bringt eine Leitung ohne Gegenleistung die den Gewinn schmälert | |
| wenn ein Beteiligter der Gesellschaft oder ihm nahestehende Person begünstugt wird | |
| Wenn die Leistung ein Missverhältnis zwischen Leistung und Gegenleistung aufzeigt |
Wie hoch darf max. die freiwillige Zuwendung an eine öffentliche oder gemeinnützige Betriebsstätte sein?
Höchstens 20 % des handelsrechtlich ausgewiesenen Gewinnes
Wie hoch darf max. die Rückstellung für Forschungs und Entwicklungskosten an Dritte sein?
10 % des ausgewiesenen Gewinnes
max. 1'000'000
max. 1'000'000
Wie lange dürfen Verluste aus den Vorjahren verrechnet werden?
alle Verluste aus den unmittelbar vorangegangenen sieben Geschäftsjahren
Wie hoch ist der proportionale Steuersatz bei der AG und den Vereinen?
AG und GmbH 8.5%
Vereine 4.25%
(Gewinne unter 5000/ Jahr werden nicht besteuert)
Vereine 4.25%
(Gewinne unter 5000/ Jahr werden nicht besteuert)
Welche vier Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein damit man von verdecktem Eigenkapital spricht?
| Wenn die Gesellschaft ohne dieses Kapital nicht mehr weiter existieren könnte | |
| Wenn ein Dritter nach geschäftlichen Gepflogenheiten das Geld nicht geben würde | |
| Wenn diese Mittel für eine Fremdfinanzierung ein zu hohes Risiko aufweisen | |
| Wenn die Anteilsinhaber lieber einen Passivzins als ein Anteil am Reinertrag verbuchen |
Was gibt es für versteckte Kapitaleinlagen?
- Sacheinlagen unter dem Marktwert
- Verkäufe an Aktionär über dem Marktwert
- Schenkungen vom Aktionär
- Erbschaften
- Übernahme von Aufwendungen durch den Aktionär
- Verkäufe an Aktionär über dem Marktwert
- Schenkungen vom Aktionär
- Erbschaften
- Übernahme von Aufwendungen durch den Aktionär
Ab wann spricht man von einer Beteiligung?
min. 10% am einbezahlten Grund- oder Stammkapital
oder
er Verkehrswert mehr als 1'000'000 beträgt (Stichtag 31.12)
oder
er Verkehrswert mehr als 1'000'000 beträgt (Stichtag 31.12)
Wie berechnet man den Beteiiligungsabzug?
Beteiligungsertag
./. 5% Verwaltungskosten
./. ?% Finanzierungsaufwand
= nicht zu versteuernder Gewinn
./. 5% Verwaltungskosten
./. ?% Finanzierungsaufwand
= nicht zu versteuernder Gewinn
Wie berechnet man den Finanzierungsaufwand?
1. Beteiligungsverhältnis:
Gesamte Aktiven : Beteiligung = Beteiligungsverhältnis
2. Finanzierungsaufwand
Zinsaufwand x Beteiligungsverhältnis = Finanzierungsaufwand
Gesamte Aktiven : Beteiligung = Beteiligungsverhältnis
2. Finanzierungsaufwand
Zinsaufwand x Beteiligungsverhältnis = Finanzierungsaufwand
Was gibt es für buchmässige geldwerte Leistungen?
- Rückzahlung von Reserven
- Ausrichtung von Liquidationsüberschuss
- unentgeltliche Übertragung von Vermögenswerten
- Verkauf von Vermögenswerten unter dem Martpreis
- Ausrichtung von Liquidationsüberschuss
- unentgeltliche Übertragung von Vermögenswerten
- Verkauf von Vermögenswerten unter dem Martpreis
Was gibt es für stille geldwerte Leistungen?
- Gewinnvorwegnahme
- Kreditgewährung ohne Sicherheit
- Kreditgewährung ohne Sicherheit
Welche drei Voraussetztungen müssen für eine geldwerte Leistung kumulativ erfüllt sein?
- Gesellschaft bringt Leistung ohne Gegenleistung
- Aktionär oder ihm nahestehende Personen werden gegenüber Dritten bevorzugt
- Missverhältnis zwischen Leistung und Gegenleistung ist erkennbar
- Aktionär oder ihm nahestehende Personen werden gegenüber Dritten bevorzugt
- Missverhältnis zwischen Leistung und Gegenleistung ist erkennbar
Was gibt es für fiktive Geldwerte Leistungen?
- Ausgabe von Gratisaktien
- Umwandlung von steuerlichen Reserven in steuerfrei beziehbare Ware
- Umwandlung von steuerlichen Reserven in steuerfrei beziehbare Ware
Was sind die steuerlichen Folgen bei einer geldwerten Leistung?
Gesellschaft » wird die Leistung auf den Gewinn aufgerechnet
Aktionär » muss es zu 60% als Einkommen versteuern
Aktionär » muss es zu 60% als Einkommen versteuern
Was sind Naturallasten?
Sie betreffen den Mensch persöndlich
- Militärdienst
- Feuerwehrdienst
- Militärdienst
- Feuerwehrdienst
Was sind Kausalabgaben und in welche drei Kategorien werden sie unterteilt?
sind öffentliche Abgaben sind finanzielle Leistungen die eine Gegenleistung des Gemeinwesens erzielen.
- Gebüren
- Vorzugslasten
- Ersatzabgaben
- Gebüren
- Vorzugslasten
- Ersatzabgaben
Was sind Gebüren?
Eine Kausalabgabe d.h. ein Entgeld für bestimmte Amtshandlungen.
- Verwaltungsgebüren
- Briefmarken
- Parkgebühren
- Entsorgungsgebühren
- Verwaltungsgebüren
- Briefmarken
- Parkgebühren
- Entsorgungsgebühren
Was ist eine Vorzugslast?
Das sind Gebühren für einen Sondervorteil. Meist bei Gundeigentum.
- Erschliessungskosten
- Erschliessungskosten
Was ist eine Ersatzabgabe?
Das ist der Ersatz für Naturallasten
- Militärpflichtersatz
- Militärpflichtersatz
Was ist das Merkmal der Steuer?
sie ist voraussetztungslos geschuldet d.h. es steht kein direkter Gegenwert zur Verfügung
Welche Steuern gehören zu den allgemeinen Steuern?
- direkte Bundessteuer
- Verrechnungssteuer
- Mehrwertsteuer
- Stempelsteuer
- Verrechnungssteuer
- Mehrwertsteuer
- Stempelsteuer
Was ist die Lenkungssteuer?
sie dient zur Lenkung des Verhaltens von Personen
- Alkohol und Tabaksteuern
- Alkohol und Tabaksteuern
Wie werden direkte und indirekte Steuern unterschieden?
direkte Steuern
Stuersubjekt und Steuerträger sind identisch
- Einkommens- und Vermögenssteuer
indirekte Steuern
können vom Steuerpflichtigen auf einen dritten überwälzt werden
- Mehrwertsteuer
Stuersubjekt und Steuerträger sind identisch
- Einkommens- und Vermögenssteuer
indirekte Steuern
können vom Steuerpflichtigen auf einen dritten überwälzt werden
- Mehrwertsteuer
Wann ergibt sich eine steuerpflicht bei einem qualifiziertem Aufenthalt?
Menschen die ihren Lebensmittelpunkt normalerweise nicht in der Schweiz haben wenn:
bei Erwerbstätigkeit 30 Tage
ohne Erwerbstätigkeit 90 Tage
bei Erwerbstätigkeit 30 Tage
ohne Erwerbstätigkeit 90 Tage
Was gibt es für verfassungsmässige Grundsätze? (10)
- Rechtsgleichheit
- Willkürverbot
- Glaubens- und Gewissensfreiheit
- Eigentumsgarantie
- Wirtschaftsfreiheit
- Verfahrensgarantie
- Gerechte Behandlung
- Behandlung innert angemessener Frist
- rechtliches Gehör
- Verbot von Steuerabkommen
- Willkürverbot
- Glaubens- und Gewissensfreiheit
- Eigentumsgarantie
- Wirtschaftsfreiheit
- Verfahrensgarantie
- Gerechte Behandlung
- Behandlung innert angemessener Frist
- rechtliches Gehör
- Verbot von Steuerabkommen
Wie ist die Haftung bei Ehepaaren?
grundsätzlich haften beide solidarisch. Ist jedoch ein Ehegatte zahlungsunfähig haftet der andere nur für den Steueranteil des eigenen Einkommen und Vermögens
Wo ist eine Person beschränkt steuerpflichtig?
Wenn er noch an einem Ort ausser seinem Wohnsitz eine Liegenschaft besitzt.
Wie sind die Fristen bei einem qualifizierten Aufenthalt?
30 Tage bei Erwerbstätigkeit
90 Tage ohne Erwerbstätigkeit
90 Tage ohne Erwerbstätigkeit
Wann wird jemand ohne Wohnsitz und wirtschaftlicher Zugehörigkeit trotzdem in der Schweiz steuerpflichtig?
- Eigentümer von Liegenschaften in der Schweiz
- Wenn jemand mit schweizer Liegenschaften handelt
- Inhaber von Geschäftsbetrieben in der Schweiz
- Wenn jemand mit schweizer Liegenschaften handelt
- Inhaber von Geschäftsbetrieben in der Schweiz
Kartensatzinfo:
Autor: SimoneK
Oberthema: Steuerrecht
Thema: Steuern
Veröffentlicht: 17.05.2010
Schlagwörter Karten:
Alle Karten (41)
keine Schlagwörter
