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= Veränderung liquider Mittel

• bei den Ausgaben und Einnahmen werden die Auszahlungen und Einzahlungen um Verbindlichkeiten bzw. Forderungen rechnerisch berichtigt
• somit wird die Veränderung des Fonds „Geldvermögen“ der Unternehmung (als Summe der Veränderungen der liquiden Mittel, der Veränderungen des Bestandes an Forderungen und der Veränderungen des Bestandes an Verbindlichkeiten) betrachtet
• langfristig stimmen Ausgaben und Auszahlungen bzw. Einnahmen und Einzahlungen überein; die Differenzen resultieren aus der Betrachtung unterschiedlicher Perioden